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2021注冊(cè)公司時(shí)需要知道的現(xiàn)金流量表

　　CIMITYM你知道它代表什么嗎?它代表"現(xiàn)金比你的母親更重要“很多風(fēng)險(xiǎn)投資家為他們支持的創(chuàng)業(yè)者準(zhǔn)備了這樣一個(gè)縮寫，以確保創(chuàng)業(yè)者認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理和現(xiàn)金流量表對(duì)于新企業(yè)有多么重要。正因?yàn)榇蠖鄶?shù)風(fēng)險(xiǎn)投資家相信現(xiàn)金流量更加重要(也許這不是真的，但確實(shí)有它的道理)，所以我們要花些時(shí)間來探討現(xiàn)金流量管理。

　　現(xiàn)金流量表是在某個(gè)給定時(shí)點(diǎn)對(duì)注冊(cè)公司后的企業(yè)所擁有現(xiàn)金數(shù)量的計(jì)算。需要使用現(xiàn)金流量表來管理新企業(yè)。如果一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流量為負(fù)，那么將不能支付賬單并可能破產(chǎn)。

　　由于損益表不能衡量一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量，所以對(duì)于現(xiàn)金流量的管理很困難。因此，很多企業(yè)在保持盈利的狀況下卻沒有償付能力。這怎么可能呢?在損益表中有很多支出如折舊，影響企業(yè)的盈余但不涉及真正的現(xiàn)金流。企業(yè)通過資產(chǎn)折舊能夠有盈余或虧損，但沒有在真正的現(xiàn)金流中反映出來。此外，現(xiàn)金的流入和流出，比如收入和支出，在同一時(shí)間并不總是發(fā)生，尤其是銷售發(fā)生很久之后消費(fèi)者才為這些支付費(fèi)用。在消費(fèi)者通過信用方式購(gòu)買或者延期付款的情況下經(jīng)常發(fā)生這種事情。

　　讓我們看一個(gè)例子。假定你開辦一家家具企業(yè)。在第一個(gè)月，你以2000美元的價(jià)格出售了一張成本1000美元的睡椅。這樣你預(yù)計(jì)有了1000美元的收益。但是按照你制定的30天內(nèi)支付現(xiàn)金的計(jì)劃，消費(fèi)者30天后才付錢。結(jié)果，企業(yè)在第一個(gè)月沒有正的現(xiàn)金流。如果你必須付1000美元獲得這張椅子，那么你在企業(yè)的第一個(gè)月將會(huì)有負(fù)1000美元的現(xiàn)金流。

　　這個(gè)例子說明你估計(jì)你剛注冊(cè)公司的現(xiàn)金流像估計(jì)收入一樣重要。為了從損益表中將信息轉(zhuǎn)化到現(xiàn)金流量表，你應(yīng)那樣做：將你的凈收益加上延期折舊,減去應(yīng)收賬款的增加額或加上應(yīng)收賬款的減少額,減去存貨的增加額或加上存貨的減少額,加上應(yīng)付賬款的增加額或減去應(yīng)付賬款的減少額,減去應(yīng)付票據(jù),應(yīng)還貸款的減少額或加上應(yīng)付票據(jù)應(yīng)還貸款的增加額。計(jì)算結(jié)果就是你的凈現(xiàn)金流。

　　假定你的分析解釋了你注冊(cè)公司時(shí)存在負(fù)的現(xiàn)金流，應(yīng)當(dāng)做什么來避免企業(yè)破產(chǎn)呢?簡(jiǎn)單的回答是應(yīng)當(dāng)改善新企業(yè)的現(xiàn)金流。怎么做呢?首先，應(yīng)當(dāng)通過給消費(fèi)者折扣的方式讓他們快速支付，以便使應(yīng)收賬款盡可能少;限制授予消費(fèi)者的信用額度;為了立即變現(xiàn)，將應(yīng)收款項(xiàng)賣給以折價(jià)方式購(gòu)買應(yīng)收賬款的企業(yè)。其次，應(yīng)減少為了應(yīng)對(duì)無法預(yù)期的消費(fèi)者需求所保留的原材料和最終產(chǎn)品的存貨。再次，通過避免沒有必要的支出來控制你的花費(fèi)，像辦公室的漂亮家具、通過租借代替購(gòu)買設(shè)備，回收和再利用設(shè)備和物料，以及慢慢地增加雇員。最后，可以將應(yīng)付賬款延期，比如，放棄提前支付可獲得的折扣，通過付出額外成本來獲得供應(yīng)商的信用。雖然按這種方式會(huì)使企業(yè)的負(fù)擔(dān)高一點(diǎn),但你能在現(xiàn)金流出多于現(xiàn)金流入的情況下保持企業(yè)的償付能力。

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