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日常工程中，會計經(jīng)常收到費(fèi)用的發(fā)票，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，差旅費(fèi)，會議費(fèi)，單位車輛的油費(fèi)，運(yùn)費(fèi)，還有一些水電費(fèi)，物業(yè)費(fèi)之類的發(fā)票。會計收到這樣費(fèi)用發(fā)票的時候，首先檢查一下發(fā)票票面是否合格，會計收到不符合規(guī)定的發(fā)票不能報銷，不得作為稅收憑證更不能作為稅前扣除憑據(jù)。

單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)票必須是單位用于招待，而且是真實發(fā)生的，必要的時候可以一些其他證明來證實業(yè)務(wù)的真實性，也有一些企業(yè)老板把私人聚會發(fā)生的招待費(fèi)，放在單位報銷，這是不符合規(guī)定的。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。

差旅費(fèi)發(fā)票的報銷，一般都是單位出差人員報銷的比較多，現(xiàn)在有些企業(yè)對銷售部門實行包干制，就是銷售部門業(yè)務(wù)員發(fā)生的費(fèi)用直接從利潤里扣，單位不再給員工差旅費(fèi)報銷的額度。

這種情況下，會計需要單位業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)發(fā)票記賬的時候，業(yè)務(wù)員就會不管什么發(fā)票都拿來給會計，因為業(yè)務(wù)員知道這些錢都是從自己的利潤里面扣，都是自己的錢，所以發(fā)票也就不分是為單位業(yè)務(wù)發(fā)生的，還是自己日常生活中發(fā)生的。會計記賬的時候，要把這些發(fā)票分清楚，按照規(guī)定個人發(fā)生的一些費(fèi)用，不是用于企業(yè)經(jīng)營活動的，不能入賬。企業(yè)招待為外單位人員報銷差旅費(fèi)的時候，可以列入招待費(fèi)。

單位發(fā)票汽車發(fā)生的油費(fèi)，要按照規(guī)定取得合格的成品油發(fā)票，正確選擇商品和服務(wù)稅收分類編碼，發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”。

單位租用辦公室發(fā)生的水電費(fèi)用，物業(yè)費(fèi)，企業(yè)必須以出租方開具的發(fā)票或者其他外部憑證作為稅前扣除憑證，會計不能以供電公司或者是物業(yè)公司開給房東的發(fā)票作為稅前扣除憑證。