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90%的企業都通過個人獨資來節稅,2021老板如何合理籌劃如此高的稅負降至5%左右。

核定征收稅款指的是由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。它包括定額征收和核定應納稅所得率征收兩種方式。

其實簡單來說，核定征收就是一種征收方式。邳州有些企業才開始經營，財務還不健全，或者賬務不清晰，稅務就參照該行業平均的利潤給企業核定一個利潤率，讓企業按照一定比例納稅。從上面可以看出核定征收其實是對于企業的一種強制納稅手段，對于那些能夠把企業的賬目做平的財務來說，核定征收其實是讓企業損失了資金，但是對于某些企業(來說核定征收反而是一種節約稅收的方法,這也是為什么有的企業希望自己是核定征收，而有的企業希望自己是查賬征收的原因。

一、個人獨資企業查賬征收的稅負

按照《個人獨資企業法》規定，個人獨資企業必須建立財務制度，也必須進行會計核算。可以自行開具增值稅(TEL：l327)發票，包括專用發票和普通發票。

根據全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民邳州國個人所得稅法》的決定【2018年主席令第九號】，個人獨資才企業賬目比較健全、核算清晰，需要查賬征收個稅。按照“經營所得(I935)”計算全年應納稅所得額(以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的(余額)，適用5%-35%的五級超額累進稅率，稅負較重。如果是年銷售收入在500萬元以內的小規模納稅人個人獨資企業，增值稅稅率為3%，并且可以享受年銷售收入在120萬元以內免增值稅的優惠政策;如果是年銷售收入在500萬元以上的一般納稅人個人獨資企業，按不同的增值稅(8o7)稅目，適用不同的增值稅稅率。

二、個人獨資企業核定征收的條件

如果個人獨資企業賬目不健全，無法準確核算利潤，稅務機關就會采用核定征收的方式征收個稅。這樣，企業不僅減少了稅款支出，同時也節約了用人成本。

三、個人獨資企業核定征收個稅的計算方法

個人獨資企業按照“經營所得”適用五級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。如果個稅被核定征收，就按以下公式計算繳納。

應稅所得額=收入總額*應稅所得率

應交個人所得稅=應稅所得額*適用稅率-速算扣除數

【備注：稅務機關會定期公布上一年度各行業的應稅所得率。】

四、稅收政策

個人獨資企業或者合伙企業(小規模納稅人/一般納稅人)

針對利潤高成本不好做的企業，可以入駐園區成立個人獨資企業或合伙企業，個人生產經營所得稅申請核定征收后，其中小規模0.5%-2.1%，一般納稅人也可以申請核定征收0.5%-3.1%。

針對個人獨資企業，可以享受到的稅收優惠政策：

增值稅：3%

個人所得稅：0.5%-2.1%(小規模最高2.1%)

總稅負不超過5.18%

一般納稅人取得個人獨資企業開具的專用發票還可以全額抵扣。最后，再次提醒企業需要在依托真實業務的前提下，才可進行稅收洼地個人獨資企業稅籌的設計，做到合同流、資金流和票據流“三流合一”，在達到合理節稅目的的同時，降低企業的財稅風險。