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工資和社保不在一個單位的涉稅處理辦法。只要工資和社保不在一個單位,該員工就屬于在中國境內兩處以上取得工資薪金的居民個人,應當由母子公司分別預扣預繳個人所得稅,該員工次年自行辦理匯算清繳。

例博文勞動關系在惠山的母公司,由母公司上社保和公積金,每月金額5000元,其中個人承擔三險一金2000元,單位承擔五險一金3000元.2019年1月起,博文被派至惠山的子公司任職,根據該公司人力惠山的管理規定,博文在惠山工作期間,社保關系仍保留在惠山母公司不變,惠山子公司每月發放工資20000元.

本例中,自2019年1月起,博文工資薪金所得個人所得稅由其母子公司分別預扣預繳,母公司按照月稅前收入2000元,月專項扣除2000元扣繳申報,子公司按照月稅前收入20000元扣繳申報.、

專項附加扣除由其自行選擇扣除地點,但同一項專項附加扣除只能在一處扣除.

2021年3月1日-6月30日,博文需要辦理綜合所得的匯算清繳,地點由其自選.

企業所得稅稅前扣除的基本原則是,只有本企業實際發生的相關的、合理的支出才能在稅前扣除,因此未實際在本企業工作的員工,本企業為其支付的工資社保費用,不得在本企業扣除.具體處理方案有兩個:一是計入費用,匯算清繳納稅調整;二是計入往來,從員工實際工作地點收回時沖減.