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　　作為剛剛創(chuàng)業(yè)的人來(lái)說(shuō)，公司的各種制度以及部門(mén)規(guī)劃都不可能那么的完善，所以很多企業(yè)在剛剛創(chuàng)業(yè)的時(shí)候都會(huì)把一些公司業(yè)務(wù)交給代辦公司來(lái)辦理，就鐘樓公司的記賬報(bào)稅方面。今天我們就跟隨博文財(cái)務(wù)小編一起來(lái)了解一下小微企業(yè)如何記賬報(bào)稅。

　　一、小微企業(yè)記賬

　　1、財(cái)務(wù)項(xiàng)目根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況，建立以下會(huì)計(jì)科目：

　　庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等必要項(xiàng)目，這個(gè)一般的會(huì)計(jì)軟件都有，根據(jù)公司實(shí)際情況選擇就可以了。一般開(kāi)始做賬時(shí)需要建立期初賬目，就是將開(kāi)始做賬時(shí)的起始金額填入。

　　2、報(bào)稅項(xiàng)目

　　國(guó)稅：增值稅及其附加稅

　　地稅：增值稅、印花稅、教育附加稅等。每月的15號(hào)之前完成申報(bào)。

　　3、財(cái)務(wù)報(bào)表

　　(1)會(huì)計(jì)憑證

　　根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易情況，填制憑證(摘要、會(huì)計(jì)科目、數(shù)量、單價(jià)、借貸發(fā)生額)入賬，一般會(huì)根據(jù)出納和會(huì)計(jì)職能區(qū)分登記、審核，就是出納登記，會(huì)計(jì)審核后才能入賬。每月要進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)，就是將會(huì)計(jì)憑證上的項(xiàng)目分別對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行匯總計(jì)算入賬，算出各科目的期末余額，以其作為下月期初余額，大多數(shù)的軟件進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)后是不能修改原始憑證了的，如出現(xiàn)錯(cuò)誤只能在下期填制糾正沖賬憑證進(jìn)行處理。

　　(2)財(cái)務(wù)報(bào)表

　　一般每月或每季需要編制出具會(huì)計(jì)報(bào)表，就是匯總統(tǒng)計(jì)不同科目的期初期末情況的統(tǒng)計(jì)表，所有數(shù)據(jù)來(lái)源于會(huì)計(jì)憑證和建賬期數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)軟件都能生成的。

　　通常包括：資產(chǎn)負(fù)債表(給老板看是否盈利、帳上有多少錢(qián)、這個(gè)月總共發(fā)生了多少交易等的總表)、利潤(rùn)表(給老板看具體的經(jīng)營(yíng)情況)、現(xiàn)金流量表(現(xiàn)金科目變動(dòng)匯總)，這三張表報(bào)稅要用到。

　　根據(jù)需要，公司可能會(huì)需要出具明顯帳，就是將各會(huì)計(jì)科目的登記明顯匯總到一張表格上，便于檢查當(dāng)期各科目中往來(lái)賬目情況。

　　二、小微企業(yè)報(bào)稅

　　一般在申請(qǐng)稅務(wù)登記證時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)給每個(gè)企業(yè)指定一個(gè)專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)部門(mén)人員進(jìn)行指導(dǎo)服務(wù)，這人通常稱(chēng)為稅務(wù)專(zhuān)管員，企業(yè)報(bào)稅中有什么問(wèn)題可以隨時(shí)聯(lián)系他(她)給你指導(dǎo)。

　　辦理稅務(wù)登記時(shí)一般都會(huì)辦理一張辦稅務(wù)，用于企業(yè)識(shí)別，還有就是將公司交易帳號(hào)與稅務(wù)綁定，便于稅款直接通過(guò)銀行扣款。

　　1、國(guó)稅

　　原來(lái)是帶上會(huì)計(jì)報(bào)表并填寫(xiě)納稅申報(bào)表到窗口去錄入，現(xiàn)在已經(jīng)推廣網(wǎng)上申報(bào)，找到當(dāng)?shù)貒?guó)稅局網(wǎng)站，上面有一個(gè)網(wǎng)上申報(bào)入口，輸入你企業(yè)的稅務(wù)登記證號(hào)，輸入密碼就可以了，密碼不知道找專(zhuān)管員問(wèn)。

　　登錄后，上面會(huì)提供“網(wǎng)上申報(bào)”入口，點(diǎn)擊后會(huì)讓你選“小規(guī)模納稅人”(就是年?duì)I業(yè)額低于80萬(wàn)的企業(yè))或“一般納稅人”(年?duì)I業(yè)額大于80萬(wàn)的企業(yè))，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)表錄入。

　　(1)“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表”，每年填報(bào)，一般每年第一個(gè)季度(3月15日前);

　　(2)“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)(A類(lèi))”，每年填報(bào)，一般每年第一個(gè)季度(3月15日前);

　　(3)“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類(lèi)報(bào)表”，一般每季度填報(bào)一次，按照財(cái)務(wù)報(bào)表錄入就可以了。錄入完了，稅款是自動(dòng)計(jì)算的。

　　完成錄入后，不要忘記點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，確保數(shù)據(jù)正確錄入，提交后一般網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)會(huì)顯示通知消息告訴你是否已經(jīng)正常接受，有問(wèn)題自行檢查后重新提交，特殊情況聯(lián)系專(zhuān)管員處理。

　　完成申報(bào)后，可以答應(yīng)出相應(yīng)的納稅申報(bào)表，如“增值稅納稅申報(bào)表”并蓋公司章，必要時(shí)到窗口提交。

　　2、地稅

　　基本流程跟國(guó)稅模式基本差不多，一般都是按月申報(bào)。其入口在省地稅局主頁(yè)上。登錄的模式包括動(dòng)態(tài)密碼(到地稅窗口找專(zhuān)管員給你添加上辦理人的手機(jī)號(hào)，登錄時(shí)給你發(fā)一個(gè)動(dòng)態(tài)密碼，用它登錄就可以了)和CA證書(shū)模式(需要按要求到數(shù)字證書(shū)管理機(jī)關(guān)提交材料買(mǎi)一個(gè)證書(shū)的U盤(pán)并到稅務(wù)進(jìn)行登記)，動(dòng)態(tài)密碼登錄一般要定期提交紙質(zhì)資料(專(zhuān)管員會(huì)告訴你是月還是季度)而CA證書(shū)的可以不用提交。

　　系統(tǒng)登錄后的會(huì)提示你當(dāng)期是否沒(méi)有申報(bào)還是已經(jīng)申報(bào)鐘樓，最好是申報(bào)完成后重新再進(jìn)入系統(tǒng)看看是否申報(bào)鐘樓，防止出現(xiàn)當(dāng)時(shí)顯示鐘樓重新進(jìn)入顯示未申報(bào)的情況。

　　(1)個(gè)人所得稅

　　這個(gè)申報(bào)需要單獨(dú)的一個(gè)軟件，詳細(xì)使用請(qǐng)看“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”使用說(shuō)明(沒(méi)有軟件找專(zhuān)管員拷，安裝后會(huì)自己升級(jí))。這個(gè)要在進(jìn)行地稅網(wǎng)頁(yè)申報(bào)前完成，否則那個(gè)頁(yè)面上的“個(gè)人所得稅”總是顯示未申報(bào)，整個(gè)過(guò)程就完成不了。

　　注意個(gè)人申報(bào)后一定要點(diǎn)擊提交“發(fā)送申報(bào)”，并通過(guò)“獲取反饋”確保其提交鐘樓。

　　鐘樓后打印“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”(一般2份)蓋章，提交材料的時(shí)候要一份，一份做賬。

　　(2)城建和教育附加稅

　　這個(gè)申報(bào)的時(shí)候是填一張表，自己就生成了。很簡(jiǎn)單，找到財(cái)務(wù)報(bào)表一項(xiàng)項(xiàng)填上去就可以了。申報(bào)完了打印出來(lái)：“城建、教育附加”。

　　(3)印花稅

　　這個(gè)平時(shí)都是0申報(bào)，就是全部填0，年底最后一月一次填所有的銷(xiāo)售額(公司經(jīng)營(yíng)額很小，按老會(huì)計(jì)給的經(jīng)驗(yàn)處理的，專(zhuān)管員沒(méi)提出異議)，主要是購(gòu)銷(xiāo)合同(銷(xiāo)售額的0.03%)和營(yíng)業(yè)賬簿(本數(shù)乘以5)兩項(xiàng)。

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