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很多中小企業(yè)找代理記賬的時(shí)候，代賬公司都會問一個(gè)問題，是小規(guī)模還是一般納稅人公司，對于多數(shù)的老板還是不知道自己的公司是小規(guī)模還是一般納稅人，所以找代賬公司的時(shí)候容易被坑，下面小編就為您介紹一下代賬中的小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別在哪里?

我們博文增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而這兩個(gè)說法其實(shí)是營改增之后的產(chǎn)物，以前的營業(yè)稅沒有這個(gè)區(qū)分。

按照稅務(wù)局最新的規(guī)定，所有行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)統(tǒng)一了。

年銷售額超過500萬的企業(yè)必須登記成為一般納稅人;而年銷售額低于500萬的企業(yè)，包括新成立的企業(yè)，默認(rèn)就是小規(guī)模納稅人，但如果這些企業(yè)有較高的會計(jì)核算水平，也是可以申請成為一般納稅人的。

年銷售500萬如何確定?

這個(gè)年銷售額500萬，是按連續(xù)12個(gè)月(或四個(gè)季度)的銷售總額流動計(jì)算的，什么意思呢?

假如你企業(yè)從去年4月到今年3月，這12個(gè)月的總銷售額為400萬，那么你企業(yè)可繼續(xù)保持小規(guī)模納稅人;而從去年5月到今年4月，這12個(gè)月的總銷售額為499萬，那么你企業(yè)仍可繼續(xù)當(dāng)你的小規(guī)模納稅人;但如果你企業(yè)今年5月份的業(yè)績不錯，導(dǎo)致從去年6月到今年5月這12個(gè)月的總銷售額超過了500萬，那么你企業(yè)就應(yīng)該立即登記成為一般納稅人。

好，區(qū)分開一般納稅人和小規(guī)模納稅人之后，我們再來看看它們主要在四個(gè)方面的區(qū)別。

第一、計(jì)稅方法

一般納稅人采用增值稅一般計(jì)稅方法，而小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法(例外：特定行業(yè)的一般納稅人也可適用簡易計(jì)稅法，主要是提供建筑服務(wù)的企業(yè))。

一般計(jì)稅法是針對企業(yè)的利潤征稅，簡易計(jì)稅法是針對企業(yè)的營業(yè)額征稅，我們來看看它們對應(yīng)的計(jì)稅公式就一目了然了。

一般計(jì)稅法的公式為，應(yīng)納稅額=(當(dāng)期銷項(xiàng)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng))*增值稅稅率而簡易計(jì)稅法的公式為，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額*增值稅征收率

你看，當(dāng)期銷項(xiàng)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)就是企業(yè)當(dāng)期的利潤，所以一般計(jì)稅法是針對利潤征稅的。

不過兩個(gè)公式中還有一個(gè)不同點(diǎn)，一個(gè)乘的是增值稅稅率，一個(gè)乘的是征收率，這就是我們要說的第二個(gè)區(qū)別了。

第二、稅率與征收率

一般納稅人適用增值稅稅率，而小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率(例外：特定行業(yè)的一般納稅人也適用增值稅征收率)。

增值稅有16%、10%、6%三個(gè)稅率，和5%、3%兩個(gè)征收率，而正是因?yàn)殇N售額是包含利潤的，所以征收率這個(gè)百分比比稅率要小。增值稅之所以有多個(gè)稅率，就是針對不同商品的，你玄武：

一般納稅人銷售勞務(wù)的稅率是16%，銷售圖書的稅率是10%，提供增值電信服務(wù)的稅率是6%;而小規(guī)模納稅人銷售勞務(wù)、銷售圖書和提供增值電信服務(wù)的征收率都是3%。

第三、納稅申報(bào)周期

一般納稅人的納稅申報(bào)是按月，而小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)一般是按季度(例外：一些小規(guī)模納稅人也可申請按月納稅申報(bào))。

正是由于一般納稅人的會計(jì)核算水平要比小規(guī)模納稅人的健全，所以一般納稅人每個(gè)月都需要進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，而小規(guī)模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進(jìn)行四次納稅申報(bào)。

第四、增值稅專用發(fā)票

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能取得專票，如果需要開具專票也只能請稅局代開(例外：2018年2月1日起，月銷售額超3萬的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人可自行開具專票)。

從開具專票的角度講，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具，畢竟小規(guī)模企業(yè)也是要跟大企業(yè)做生意的，只不過小規(guī)模納稅人不能自行開具，要請稅務(wù)局代開罷了。而從取得專票的角度講，一般納稅人取得專票后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人就算取得專票，稅局也不允許你抵扣，所以現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)在給別人開專票時(shí)，都會要求對方出示一般納稅人證明材料，導(dǎo)致小規(guī)模企業(yè)想取得專票都難。

以上就是關(guān)于代賬中小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別的介紹，希望給您帶來了幫助。