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北塘一般納稅人做賬步驟,你一定要收藏
來源：北塘公司注冊 發(fā)布日期：2021-05-07
無論是普通納稅人還是小規(guī)模納稅人，在北塘注冊了一家公司的營業(yè)執(zhí)照后，都會開始記賬和報稅。當(dāng)然，不同納稅人記賬的流程也不同。今天北塘代理記賬為大家整理是一般納稅人記
無論是普通納稅人還是小規(guī)模納稅人，在北塘注冊了一家公司的營業(yè)執(zhí)照后，都會開始記賬和報稅。當(dāng)然，不同納稅人記賬的流程也不同。今天北塘代理記賬為大家整理是一般納稅人記賬的詳細流程，一般納稅人的你一定要收！
一般納稅人記賬流程一：按照原始憑證登記記賬憑證。
所以，一般納稅人每個月做的首要的事就是按照原始憑證登記記賬憑證。公司每次發(fā)生業(yè)務(wù)，都要按照會計憑證登記明細臺賬。這里明熙小編需要提醒的是，做會計憑證時，一定要有有權(quán)簽字的人，北塘經(jīng)理在開始做之前要簽字，月底準備科目匯總表登記總賬。
一般納稅人記賬流程二：月底要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等等。
要是新公司的開辦費全部轉(zhuǎn)入第一個月的費用，如何計算折舊入賬?這是通過管理費用或制造費用進行的累計折舊。這個折舊額是按照固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計算的。月底還需要提稅和附加稅，也就是地方稅。由稅收決定退稅和附加稅種，如城建稅、教育附加稅等。
第一個分錄：
將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。
第二個分錄：
借入本年度利潤抵扣主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。劃轉(zhuǎn)后，要是差額在借方，虧損無需繳納所得稅，要是在貸方，利潤需要按所得稅計算：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，再做會計憑證。借入所得稅貸款應(yīng)納稅--應(yīng)繳所得稅，借入本年度利潤貸款所得稅(雖然所得稅與利潤有關(guān)，但不一定虧損不繳納所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)稅所得是否為正數(shù)，要是為正數(shù)，則要計算所得稅，還要注意所得稅核算方法：使用應(yīng)納稅法時，所得稅金額和應(yīng)繳稅額是相等的。?采用稅收影響法時，當(dāng)存在時差時，所得稅主體金額和應(yīng)納稅額不相等。
一般納稅人記賬流程四：編制利潤表
最后，按照總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)。負債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款等)。
所有者權(quán)益(實收信息、資本公積金、未分配利潤、盈余公積金)部分目的余額(指總賬最后一天登記的上述金額)，用于編制資產(chǎn)負債表。按照總賬或會計匯總表損益項目的發(fā)生金額(如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)增加額等)編制損益表。(發(fā)生金額是指本月發(fā)生的金額)。主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額按每個月在國稅局抄錄的稅額確定。因為稅務(wù)管理員會打印一張上面有特定數(shù)字的表格)
一般納稅人記賬流程五：其表附余的就是裝訂憑證，寫報注，剖析情況表之類。
最后一般納稅人記賬需要注意的問題：
1、上述除編制記賬憑證和登記明細賬之上，均在月底進行。
2、月底結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每個月月初按照銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意剖析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每個月剖析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
一般納稅人記賬流程一：按照原始憑證登記記賬憑證。
所以，一般納稅人每個月做的首要的事就是按照原始憑證登記記賬憑證。公司每次發(fā)生業(yè)務(wù)，都要按照會計憑證登記明細臺賬。這里明熙小編需要提醒的是，做會計憑證時，一定要有有權(quán)簽字的人，北塘經(jīng)理在開始做之前要簽字，月底準備科目匯總表登記總賬。
一般納稅人記賬流程二：月底要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等等。
要是新公司的開辦費全部轉(zhuǎn)入第一個月的費用，如何計算折舊入賬?這是通過管理費用或制造費用進行的累計折舊。這個折舊額是按照固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計算的。月底還需要提稅和附加稅，也就是地方稅。由稅收決定退稅和附加稅種，如城建稅、教育附加稅等。
一般納稅人記賬流程三：編制兩個分錄。
第一個分錄：
將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。
第二個分錄：
借入本年度利潤抵扣主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。劃轉(zhuǎn)后，要是差額在借方，虧損無需繳納所得稅，要是在貸方，利潤需要按所得稅計算：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，再做會計憑證。借入所得稅貸款應(yīng)納稅--應(yīng)繳所得稅，借入本年度利潤貸款所得稅(雖然所得稅與利潤有關(guān)，但不一定虧損不繳納所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)稅所得是否為正數(shù)，要是為正數(shù)，則要計算所得稅，還要注意所得稅核算方法：使用應(yīng)納稅法時，所得稅金額和應(yīng)繳稅額是相等的。?采用稅收影響法時，當(dāng)存在時差時，所得稅主體金額和應(yīng)納稅額不相等。
一般納稅人記賬流程四：編制利潤表
最后，按照總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)。負債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款等)。
所有者權(quán)益(實收信息、資本公積金、未分配利潤、盈余公積金)部分目的余額(指總賬最后一天登記的上述金額)，用于編制資產(chǎn)負債表。按照總賬或會計匯總表損益項目的發(fā)生金額(如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)增加額等)編制損益表。(發(fā)生金額是指本月發(fā)生的金額)。主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額按每個月在國稅局抄錄的稅額確定。因為稅務(wù)管理員會打印一張上面有特定數(shù)字的表格)
一般納稅人記賬流程五：其表附余的就是裝訂憑證，寫報注，剖析情況表之類。
最后一般納稅人記賬需要注意的問題：
1、上述除編制記賬憑證和登記明細賬之上，均在月底進行。
2、月底結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每個月月初按照銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意剖析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每個月剖析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
- 關(guān)鍵詞：一般納稅人記賬
