提問(wèn)：
你好 老師我想咨詢(xún)一下我司7月份有一個(gè)免費(fèi)樣品快遞不報(bào)關(guān)出口了（金額很小，幾十塊錢(qián)），購(gòu)進(jìn)這顆產(chǎn)品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票供應(yīng)商7月份沒(méi)有開(kāi)過(guò)來(lái)，這種情況下還要在7月份視同銷(xiāo)售做收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅嗎？如果是的話，發(fā)票沒(méi)有來(lái)如何抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅呢？如果不是是不是等到發(fā)票來(lái)了的月份再做收入銷(xiāo)項(xiàng)稅呢？另外：我們是外貿(mào)公司，如果進(jìn)項(xiàng)稅要抵扣的話是不是還要申請(qǐng)一下才可以？怎么申請(qǐng)，需要什么材料？一次性申請(qǐng)以后再有樣品就不需要再申請(qǐng)了還是每次都要申請(qǐng)？非常感謝！
回答：
如該樣品是不收匯且不報(bào)關(guān)出口，則費(fèi)用可計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出。如是收匯的則視同內(nèi)銷(xiāo)做收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅。未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證的是無(wú)法抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅。企業(yè)在當(dāng)月發(fā)生業(yè)務(wù)的，應(yīng)按實(shí)際情況做收入，與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得的時(shí)間無(wú)聯(lián)系。視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣，企業(yè)根據(jù)應(yīng)征稅貨物相應(yīng)的未辦理過(guò)退稅或抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，填具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表（包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、稅額等），到主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》，然后再攜帶該《證明》及發(fā)票到主管征管機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證發(fā)票抵扣。當(dāng)企業(yè)下一次業(yè)務(wù)再作為視同內(nèi)銷(xiāo)征稅時(shí)，還需到退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)《證明》。如有其他疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)在電子口岸政務(wù)咨詢(xún)平臺(tái)上提問(wèn)，謝謝
免費(fèi)樣品快遞不報(bào)關(guān)出口 增值稅問(wèn)題

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